同じ日付の残高を集める
預金、有価証券、住宅などを資産として整理し、借入れの残高を負債に置きます。比較する基準日をそろえることが大切です。
住宅などは家計の現状把握では時価を用います。買ったときの値段や将来の希望売却額を無条件に使わず、評価の根拠と時点を確認します。
| 区分 | 架空例（同じ基準日） | 金額 |
|---|---|---|
| 資産 | 預金 | 250万円 |
| 資産 | 住宅の時価 | 1,800万円 |
| 資産合計 | 250＋1,800 | 2,050万円 |
| 負債 | 住宅ローン残高 | 1,400万円 |
| 純資産 | 2,050−1,400 | 650万円 |
住宅があっても、ローンは別に残る
預金250万円と住宅の時価1,800万円があり、住宅ローン残高1,400万円なら、資産は2,050万円、負債は1,400万円、純資産は650万円です。ローンの毎月返済額ではなく、まだ返す必要のある元本残高を負債に置きます。
住宅の評価額から先にローンを引いたうえで、負債欄でも引くと二重計算になります。
純資産と、今払えるお金は別
住宅は資産でも、必要な日にすぐ現金になるとは限りません。純資産がプラスでも、直近の支払いに使える預金が不足する可能性があります。
反対に年間収支が黒字でも、多額の負債が残る場合があります。財産の状態を見るバランスシートと、お金の流れを見るキャッシュフロー表を組み合わせて判断します。